Как да се изчисли данъка върху печалбата на организацията през 2019 г.

Предишен ◈ Следващото

Изчисляване на данък общ доход - един от най-сложните счетоводни операции. На примера, който покаже как да се изчисли данък общ доход, даде формулата, действителната скорост и метода на изчисление.

Данъци върху дохода за манекени. Популярни въпроси и инструкции стъпка по стъпка.

Какъв вид данък, и колко пари те са обект?

Данъкът върху печалбата се изплаща на приходи от стойността. Фирмите са длъжни да плащат процент от печалбата си в бюджета. Освен ако не се използват специални режими: STS UTII UAT. Или провежда хазартни игри. Специални освободени от данъци плащат организации от данък общ доход. Ще разгледаме как да се плащат данъци върху печалбата за организации, които се прилагат за общия режим на облагане.

Кой плаща данък общ доход?

Платци на данъка върху доходите:

Български компании относно общата система на данъчно облагане;
чуждестранни компании, които печелят в България или работят чрез българския представител.

Да не се плаща този данък:

Какви са данъчните ставки върху доходите на?

наемането на хора с увреждания;
произвеждаме автомобили;
Те работят в специална икономическа зона;
Те са жители на техно и индустриални паркове.

София 13,5% от печалбите се изплащат само от жителите на специална икономическа зона, които извършват дейности на нейна територия.

В повечето региони, данъчната ставка е намалена поне някои от дейностите.

В допълнение към основните, има специални цени. Данък върху дохода, свързан с тези проценти е изцяло насочена към федералния бюджет.

Те се използват за фирми, в присъствието на определен статус, или за конкретни видове приходи:

Смята се, текущия данък общ доход - формула?

Вие сте една организация на регулярна и е получил доход за календарната година 4,5 милиона рубли. В този случай, разходите, направени до 2,7 милиона рубли. Ще разберете как да брои данъка върху доходите. Вашата печалба е 4,5 милиона - 2,7 милиона = 1,8 милиона рубли. От тази сума, а вие трябва да платите данък. Ако регионално курс във вашия район, а основната е 18%, а след това в края на годината, ще платите:

местния бюджет -

федералния бюджет -

Ако скоростта в региона спадна до 13,5%, изчисляването е както следва:

местния бюджет -

Този екран показва, че размерът на данъчните приходи за федералния бюджет не се променя - 2% от приходите в никакъв случай отида там.

Какво се отчита като приход?

Приходи - приходите от операции (продажби, услуги или строителни работи) и от други източници (банкови лихви, отдаване под наем на имотите). Доходи при изчисляването на данъка върху доходите отчитат ДДС и акцизи, се потвърждава: фактури, платежни нареждания, записите в книгата за приходите и разходите, счетоводни регистри.

Това, което се счита за разход?

Разходи - потвърдени и разумни разходи на дружеството. Те са свързани с производствената дейност:

заплата на работниците и служителите;
разходи за суровини, материали и оборудване;
амортизация;
и т.н.

И това не е свързано с производството на:

хонорари за правни услуги;
разликата във валутните курсове;
лихви по заеми;
и т.н.

Какво разходи се приспадат от доходите?

Счетоводители тясно свързани с ценни книжа, които потвърждават, разходите за данък върху доходите. Тъй като намаляването на разходите за приходите може да бъде предмет само на условията:

разходи трябва да бъде оправдано - да докаже икономическата целесъобразност;
право за издаване на първични документи (приходи счетоводната книга и разходи, данъчни регистри).

В този случай, че има списък на разходите, които не могат да бъдат взети под внимание при база намалението.

Приспадат от доходите:

Какво разходи, които не могат да бъдат приспаднати?

Списъкът на разходи, които не намаляват доходите е дадено в член 270 от Данъчния кодекс. При изчисляване на данък общ доход е:

Какъв е смисълът на признаване на приходи и разходи?

В момента на признаване - периодът от време, в които приходите или разходите, е отразено в регистрацията за данък върху доходите. Такива моменти са два. те зависят от метода на признаване на приходи и разходи:

метод Cash приема, че:

Печалбата се признава в момента на пристигане в брой или по банкова сметка на дружеството, а не преди това;
се вземат предвид разходите за пенсиониране на боксофиса с законопроект или плащане, не и преди;
след заплащане на сумата на данъка, са взети под внимание от датите на получаване или отписани.

начисляване на данък общ доход:

Печалбата се признава, когато са направени (по договори или платежни нареждания), а не с директни плащания;
се вземат предвид разходите, направени като, не, когато средствата се дебитират от сметки;
след заплащане на сумата на данъка, отчетени документирани дати, дори ако плащането е в действителност са извършени по-късно.

метода на изчисление, има право да използва всички на предприятието. Но използването на метода на пари в брой е ограничен:

е забранено да се използват банки;
Фирма признатите приходи и разходи в действителност, само ако приходите не надвишава 1 млн. Търка. за всяка една от последните четири тримесечия;
ако прилагането на метода на пределната стойност е превишена, дружеството е длъжно да се премести в базата на текущо начисляване от началото на годината.

Каква е данъчната основа, ако компанията е претърпяла загуба?

Много бизнесмени се чудят как да се изчисли данъка върху доходите на загуба. Организация с нестопанска цел в съответствие с правилата на данъчно счетоводство не е отрицателно. Дори и ако в края на годината формира загуба, данъчната основа се намалява до нула. Данъчни в този случай също е нула. Регистри на данъчно счетоводство трябва да потвърдят точността на изчисленията на данъчната основа. Декларация задължително се прилага, дори ако сумата на данъка, е равна на нула.

Изчисляване на данъка върху доходите - пример за манекени

Помислете за един прост пример, за да се разбере как се изчислява данъка.

ЕООД получи банков заем от 500 000 рубли;
продават играчки на 1180 000 рубли, включително ДДС;
употребяван суровина за производството на 350 000 рубли;
заплатите на работниците в размер на 250 000 рубли;
застрахователни премии възлизат на 40 000 рубли;
проведе амортизация в размер на 30 000 рубли;
Платих лихвата по кредита в размер на 25 000 рубли;
Той иска да се вземат предвид миналогодишната загуба на $ 120 хиляди рубли.

Тъй като доход се счита без ДДС, а след това ще бъде 1 000 000 рубли на ставката на ДДС от 18%. А 180 000 рубли - сумата на ДДС, която компанията ще прехвърли на държавата. Сумите на заеми за печалби не се облагат с данъци, те просто не са включени в данъчната основа, съгласно претенция 10, точка 1 от член 251 от Данъчния кодекс. Ето защо, 500,000 рубли заем не се счита за доход.

Тогава печалбата ООД "Hummingbird" в Q1:

Това е доход минус разходи и по-малко загуба на миналата година.

В дължимия данък се изчислява по следната формула:

отидете на федералния бюджет;

отидете в регионалния бюджет.

Защо ми е необходим калкулатор?

В началото бизнесмен калкулатор ще ви помогне да решат кои данъчен режим е по-изгодно използване. С помощта на онлайн калкулатора достави счетоводители и мениджъри на трудностите при изчисляването на размера на парите, трябва да се плати. Въведете информация в реда и да гледате в резултат на екрана.

В приходите въведете сумата, спечелени за годината.

В регистъра на разходите в подробности:

разходи за труд;
Други разходи, заедно с ДДС.

Калкулатор самата дисплеи струва да прекарате.

ДДС отделно;
отделно за данъка върху доходите;
размер, с които да плати данъка;
Печалба задържан на развитие на бизнеса;
и рентабилността на фирмата, като процент.

Уважаеми читатели, ако видите грешка или печатна грешка, да ни помогне да го оправя! Просто го и натиснете изберете в «Ctrl» ключ и «Влез». Учим за неточностите и да го поправя.