Например за данък върху дохода за изчисляване на Dummies формула

Предишен ◈ Следващото

Всеки бизнес предприятие се стреми да постигне доходност от бизнес, печалба, без данъци. Основен лихвен процент се прилага за доходи, не е повече от 20% и зависи от организацията на териториалната режим в региона.

Печалба - е един от най-важните и ключови показатели за изпълнение на всяко предприятие. Всички данни са изложени в отчета за приходите и разходите. От него можете да получите достоверна информация за необходимия период. Регулатор за данък общ доход е данъчния кодекс.

Функция на данъка върху доходите

Този данък може да изпълнява няколко функции:

облагаеми стойности

За да научите как да се определи данъка върху доходите на примера за манекени, което трябва да знаете кои показатели са обект на този вид данък.

Чрез реализуеми приходи се класират средства, получаването на който е свързан с основната дейност на компанията.

Този продукт е произведен директно организацията и закупени с цел препродажба, работа, извършена по поръчка на трети лица или обществеността.

Non-приходи от дейността включват:

печалба от минали години, се намират в края на отчетния период;
на размера на глобите и санкциите, получени от други дружества;
получените лоши дългове, която е отписана загуби;
Доходи, получени от акции от капитала на други дружества, без да се броят на средствата, използвани за плащане за издаване на допълнителни акции се разпределят между акционерите;
доходи от излишък от активи, открити по време на описа;
Входящо дари имот и др.

Печалба за данъчни цели, като правило, се определя като доход на компанията минус сумата, посочена удръжките и отстъпки.

Характеристики на изчисляване

Срокът за изчисляване на тази данъчна основа, причинени от законодателството и е равна на календарната година. Според закона на дружеството има право да извършва изчисляване на данъчната основа за данъка върху доходите и да върне авансово за тримесечието, или всеки месец.

При прилагането на метода на първите референтни периоди считат тези интервали:

Първите 3 месеца от 01,01 на 31,03;
6 месеца от 01.01 до 30.06;
Първите 9 месеца от 01.01 до 30.09.

Ако дружеството е дадено правото да използва вторият метод, сроковете се изчисляват по месеци.

Като разпределя данъчната ставка

Ако влезе в сила данъчна ставка от 20%, в съответствие със законодателството на Данъчния кодекс, 2% отива за попълване на федералния бюджет на страната, а 18% по-богати става регионален. В пълен, той отива при федерална хазна от предприятия, добив на минерални ресурси от офшорни въглеводороди.

Как да се изчисли данъка върху доходите? Формулата е:
NP = (OD - OD) * SOR / 100
Къде: NP - данъка върху доходите; ML - общия доход; Или - общите разходи; SNP - лихвеният процент на този данък.

По този начин, с цел да се направи изчисление, трябва да се вземат от общия доход на организация, на която се изважда всички разходи. След това резултатът се умножава по фиксирания лихвен процент и се дели на 100. Получената сума и при спазване на приспадане в бюджета.

Помислете за изчисляване на корпоративен данък за печалбите и формулата за проба по масите в размер на 20% с тримесечен отчетен период.

Когато компанията не прави месечни плащания, за изчисляване на данъчната основа се извършва текущо за всяко тримесечие.

Така например, приходите на фирма "Орион" за отчетния период са загладени 800 хил. Рубли,
Производствените разходи - 500 хиляди рубли ..
Въз основа на това, данъчната основа се брои 300 хил. Рубли. Ако фирмата има никакви привилегии. Това означава, че 300 хил. Рубли, умножени по процент и се разделят на 100. плащанията към бюджета да бъдат 60 хил. Рубли, от които 54 хил. Рубли ще отидат в регионалния бюджет и 6-ти. Рубли към федералния.

баланса Оборот - важен регистър на

Този доклад, който е на разположение във всяка компания може да получи необходимата информация за всички транзакции, извършени със средства. При съставянето на този важен документ отчита счетоводната политика на организацията и цялостната ситуация. Необходимо е да се произвеждат всички видове данъци и задължения, разликата, в съответствие с разпоредбите на бизнес отдел 18/02.

Примерни изчисления

Пример за това как да се изчисли данъка върху доходите лесно и ясно на оборотната ведомост, чрез изграждане на една маса.

Изчисляване Пример процес баланс

При изчисляването на този показател трябва да се вземе предвид, че резултатът е счетоводна печалба. и да не се облагат.

Бизнес отдел 18/02 характеристики и особености

Печалба - е нетният коефициент на функциониране на компанията, изчислена като положителната разлика между кумулативната приходите и възстановяването на разходите за производство.

Въпреки това, тези стойности за шума през счетоводството и данъчното облагане не извършват еднакво. По време на работа, има моменти, когато определена сума може да бъде разпознат в регистрирана и призната в друг поради използването на различни техники.

Тези различия водят до не-идентичен марж на печалбата. и счетоводител, когато те се появяват необходимо да се извърши друго регулиране на влизане, и за регулиране на размера на данък печалба до стойностите по данъчна сметка.

Отчитане на данъците върху дохода бизнес отдел 18/02 - разпоредба, която изисква дисплей за отчитане причинени разликата при изчисляването на този данък, което позволява контрол на коректността на изготвянето му, за да предотврати евентуални грешки.

Какви са авансовите плащания

Големината на авансовото плащане се изчислява, всъщност не наличен доход, и въз основа на данните от последното тримесечие.

Месечните плащания се извършват от предприятия, средният доход, който е по-висок от 15 млн. Рубли през предходните 4 тримесечия. Тези плащания могат да се изпълняват във всяка форма на 28-ия месец.

Основен лихвен процент се прилага за доходи, не е повече от 20% и зависи от организацията на териториалната режим в региона.

Фирми, средният доход е по-малко от тази стойност, въз основа на данните от последните четири тримесечия, оставя се да се направи авансови плащания на тримесечна база. Те се изчисляват от доходите, получени в действителност, авансовото плащане се прехвърля през последния месец на всяко тримесечие, не по-късно от 28-ия.

Вземем примера за това как да се изчисли на авансовото плащане на данък общ доход. Но преди да се захванем за работа, не е излишно да разберете как компанията се задължава да извършва плащания по тримесечна или месечна. Как да се изчисли?

Изчислете данъчната основа, от кумулативните суми на всеки от последните четири тримесечия.
Отпечатайте среден за тримесечието фигурата. За да направите това, добавете на всички цифри и разделете на четири. . Ако данъчната основа е по-висока от 15 милиона рубли, таксите ще трябва да плащат месечни, ако не - на тримесечна база.

Авансови плащания за данък общ доход: изчисление пример

Защото тримесечие приходите приложим за облагането на "Профи Плюс" е в размер на 12 милиона. Рубли.

Изчисляването на тримесечна плащане 12 млн. Разтрийте. х 20% до изброяване 2.4 Mill. рубли.
Стойността на авансовото плащане са както разликата между 2,4 в млн. Рубли тримесечни вноски и месечни вноски вече изгонени. Тъй като те не са били, през първото тримесечие на плащането е обект на цялата сума.

През тримесечието II е направено авансово плащане - 800 хиляди рубли (2,4 милиона рубли: 3.).

Повече от половината от изчислена данъчна основа - 30 милиона рубли ..
Следователно, стойността плащане на тримесечие е 6 Mill. Рубли (30 млн. Разтрийте. X 20%).
Допълнение 6 месеца 1.2 млн :. (6 -800 -2.4 х 3).

В III тримесечие на авансово плащане за месец 1,2 милиона (6 милиона рубли - .. 2,4 милиона рубли 3 ..) ..

През първите 9 месеца на данъчно облагане на доходите се изчислява в размер на 41.0 млн. Рубли. Ето защо, плащането на земята, ще бъдат изравнени 8,2 млн. Рубли (41.0 млн. Разтрийте. X 20%).
В резултат на предприятието беше надплащане 1,4 милиона (8.2 млн - .. 6.0 - 1.2 млн х 3 ..)..

Когато компанията не прави месечни плащания, за изчисляване на данъчната основа се извършва текущо за всяко тримесечие. За да се прилага лихвения процент за изчисляване на авансовото плащане.

При изчисляване на таксите, в продължение на 6 и 9 месеца се използва кредитиране механизъм, чрез който плащанията, изброени по-горе са взети под внимание при изчисленията на тримесечни суми.